融資租賃是表內(nèi)還是表外？

在報(bào)表，融資租賃無(wú)論是設(shè)計(jì)實(shí)物、資金還是利息，都需要記入賬戶，最終體現(xiàn)在報(bào)表上。

融資租賃屬于表外業(yè)務(wù)嗎？

金融租賃是一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)是指可以在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債欄中揭示的業(yè)務(wù)；如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各種墊款等。

表外業(yè)務(wù)是指不能在資產(chǎn)負(fù)債表中揭示的業(yè)務(wù)，如擔(dān)保、銀行承兌匯票等。

因此，融資租賃業(yè)務(wù)屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)。

什么是表內(nèi)融資，它的有哪些，它與表外融資有什么關(guān)系？

列出的融資項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表。盈余公積，未分配利潤(rùn)

什么是表內(nèi)融資，它的有哪些，它與表外融資有什么關(guān)系？

1"桌子里面"和"桌子外面"都有一個(gè)詞"表"。這張表是什么意思？即資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的具體體現(xiàn)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的融資，是指可以在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債一欄中揭示的業(yè)務(wù)。在損失體現(xiàn)和處理方面，表內(nèi)業(yè)務(wù)主要表現(xiàn)為本金的計(jì)提和損失。一般認(rèn)為，貸款和存款作為表內(nèi)業(yè)務(wù)涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債；如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各種墊款等。

表外業(yè)務(wù)也叫中間業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)和負(fù)債，不能在資產(chǎn)負(fù)債表中揭示的業(yè)務(wù)是表外業(yè)務(wù)，不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但在一定時(shí)期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為或有負(fù)債業(yè)務(wù)；例如，委托貸款、信托貸款、未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票(未經(jīng)過(guò)"貼現(xiàn)和貼現(xiàn)or"直接發(fā)布amp叫做"未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票)、保函、跟單信用證、貸款承諾、表外融資、ABS等。

2.企業(yè)為什么選擇表外融資？

表外融資的積極作用是使企業(yè)增加財(cái)務(wù)杠桿，提高權(quán)益資本利潤(rùn)率。同時(shí)，在表內(nèi)負(fù)債受到限制的情況下，表外融資又增加了新的融資渠道。

表外融資的四大動(dòng)機(jī)

1.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

通過(guò)表外融資，甚至將表外融資轉(zhuǎn)移到表外，企業(yè)會(huì)優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，明顯改善資產(chǎn)負(fù)債表的質(zhì)量。

2.擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

表外融資籌集的資金和形成的資產(chǎn)不直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表中，而形成的費(fèi)用和取得的經(jīng)營(yíng)成果反映在利潤(rùn)表中，擴(kuò)大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

3.避免貸款合同限制

企業(yè)的債權(quán)人為了保護(hù)自己的權(quán)益，往往會(huì)通過(guò)給企業(yè)加債的設(shè)置各種限制，比如不超過(guò)一定的負(fù)債率等。為了在上述限度內(nèi)擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿，企業(yè)會(huì)尋求資產(chǎn)負(fù)債表外的融資，在滿足自身資金需求的同時(shí)規(guī)避借款合同限制。

4.應(yīng)對(duì)通脹壓力

在通貨膨脹的情況下，歷史成本計(jì)量模式很可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表上的許多項(xiàng)目收緊。低估大大降低了企業(yè)的借貸能力。通過(guò)表外融資，將部分債務(wù)置于財(cái)務(wù)報(bào)表之外，可以作為該類資產(chǎn)價(jià)值低估的抵銷，從而應(yīng)對(duì)通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和借款能力造成的壓力。

具體到金融機(jī)構(gòu)，只要其投資收益能夠覆蓋融資成本，金融機(jī)構(gòu)就有擴(kuò)大融資規(guī)模的動(dòng)力。在目前的監(jiān)管體系中，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)有相應(yīng)的指標(biāo)限制。金融機(jī)構(gòu)為了規(guī)避相關(guān)指標(biāo)的限制，往往通過(guò)表外理財(cái)來(lái)獲取資金。

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3.表外融資有哪些實(shí)現(xiàn)？

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1.直接籌資

不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)的特殊貸款形式的融資。因?yàn)椴簧婕百Y產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移和流動(dòng)，會(huì)計(jì)上不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，但資產(chǎn)的使用權(quán)確實(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給融資企業(yè)，如經(jīng)營(yíng)租賃、寄售商品、來(lái)料加工等。

2.間接融資

它是一種由另一個(gè)企業(yè)代替本企業(yè)負(fù)債的融資。最常見的是建立子公司或子公司并對(duì)其進(jìn)行投資，或者用子公司或子公司的負(fù)債置換母公司的負(fù)債。

3.轉(zhuǎn)移負(fù)債

是融資企業(yè)將負(fù)債從表內(nèi)轉(zhuǎn)移到表外。這種轉(zhuǎn)移可以通過(guò)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、出售有追索權(quán)的應(yīng)收賬款、簽訂產(chǎn)品融資協(xié)議等實(shí)現(xiàn)。

4.資產(chǎn)證券化

通過(guò)將有價(jià)值或穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)證券化，然后通過(guò)發(fā)行在金融市場(chǎng)公開出售，資產(chǎn)就可以獲得流動(dòng)性。因?yàn)檫@類產(chǎn)品在現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不計(jì)入表內(nèi)，是實(shí)現(xiàn)表外融資的渠道之一。

5.明確股份和真實(shí)債務(wù)

具體操作是投資者先認(rèn)購(gòu)相關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃，如集合信托計(jì)劃、私募基金等。資產(chǎn)管理計(jì)劃為企業(yè)旗下的項(xiàng)目公司提供融資，并與投資者約定了固定的投資回報(bào)或優(yōu)先分紅權(quán)。

6.ABS融資

ABS融資通過(guò)資產(chǎn)支持計(jì)劃，將部分流動(dòng)性較差或難以變現(xiàn)的資產(chǎn)，由原資產(chǎn)所有人轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。由于房地產(chǎn)的ABS類型不同，可以部分或全部上市，部分項(xiàng)目主體本身不上市，不構(gòu)成企業(yè)的有息負(fù)債。

什么是表內(nèi)融資，它的有哪些，它與表外融資有什么關(guān)系？

會(huì)計(jì)等式:資產(chǎn)=所有者和所有者。;負(fù)債權(quán)益

表內(nèi)融資，即表內(nèi)融資，是傳統(tǒng)融資，是指需要納入資產(chǎn)負(fù)債表的融資。從會(huì)計(jì)等式來(lái)看，這種融資不僅增加了資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)側(cè)(等式左側(cè))的一項(xiàng)資產(chǎn)，也增加了負(fù)債和所有者股權(quán)的一邊(等式的右邊)。一般銀行貸款、抵押貸款、債券融資、應(yīng)收賬款融資、融資租賃、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。

表外融資，簡(jiǎn)稱表外融資，是指一種不需要納入資產(chǎn)負(fù)債表的融資，即融資既不是增加一項(xiàng)資產(chǎn)，也不是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)側(cè)(等式左側(cè))的負(fù)值。債務(wù)和所有者權(quán)益(等式右邊)顯示負(fù)債增加。

表內(nèi)融資會(huì)同時(shí)增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。即使增加收益，不優(yōu)化資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率的效果也不明顯。表外融資并不增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，而是隨著收入的增加而增加企業(yè)的資產(chǎn)和權(quán)益凈利率。事實(shí)上，表外融資的作用是放大企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿。