現(xiàn)金流量分析方法？

現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表之一，對(duì)解釋資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表起著補(bǔ)充作用。事實(shí)上，現(xiàn)金流量表能真正說(shuō)明一個(gè)企業(yè)的盈利能力和流動(dòng)性。所以分析現(xiàn)金流量表也是一門技能，可以說(shuō)是財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)。學(xué)會(huì)了就會(huì)比別人強(qiáng)。

下面是一些常用的現(xiàn)金流量表分析指標(biāo)::。

1.現(xiàn)金回收

現(xiàn)金回收=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-支付利息支付的現(xiàn)金

2.現(xiàn)金回收率

現(xiàn)金回收率=現(xiàn)金回收金額/資金總額

回收率越高，收回的投入資金越多，虧損越小，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況越好。

3.企業(yè)短期償債能力

=期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物余額/流動(dòng)負(fù)債

4.現(xiàn)金購(gòu)銷比率

現(xiàn)金購(gòu)銷比率=支付商品和勞務(wù)的現(xiàn)金/收到商品和勞務(wù)的現(xiàn)金。

這個(gè)指數(shù)應(yīng)該接近銷售商品的成本。

5.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金提取率

=本期銷售商品和提供勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營(yíng)業(yè)收入。

這個(gè)指標(biāo)應(yīng)該在1左右，比較正常。

6.支付給員工的現(xiàn)金比率

=職工現(xiàn)金支出/銷售商品和提供勞務(wù)收入。

這個(gè)指標(biāo)可以不要太大或太小，太大意味著人力資源的浪費(fèi)，太小意味著員工收入低。

7.支付企業(yè)固定現(xiàn)金支出的能力

=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-支付商品和勞務(wù)的現(xiàn)金-支付稅費(fèi)的現(xiàn)金)/固定現(xiàn)金支出。

這個(gè)指標(biāo)一般大于1，這是正常的。

這些是現(xiàn)金流量表的常用分析公式，在實(shí)際分析中應(yīng)靈活運(yùn)用，并應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身情況。

數(shù)據(jù)可以從損益表、現(xiàn)金流量表等中選取。經(jīng)過(guò)分析，可以和同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)自己的問(wèn)題，尋求解決方案。可見，學(xué)習(xí)分析現(xiàn)金流量表是很實(shí)用的。

現(xiàn)金流量表分析步驟？

(1)結(jié)構(gòu)百分比分析。結(jié)構(gòu)百分比分析是分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的比例，從而了解和掌握現(xiàn)金流入的主要來(lái)源和現(xiàn)金流出的主要去向，幫助報(bào)表使用者進(jìn)一步分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的形成過(guò)程、變化過(guò)程和原因。

如何分析現(xiàn)金流量表

(2)趨勢(shì)分析。所謂趨勢(shì)分析，就是將現(xiàn)金流量表項(xiàng)目及其數(shù)據(jù)按照不同時(shí)期的長(zhǎng)序列進(jìn)行系統(tǒng)比較，從而觀察企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出及其余額的變化趨勢(shì)以及對(duì)企業(yè)的影響。通過(guò)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析，報(bào)表使用者可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化過(guò)程和原因，并在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況并做出決策政策提供了基礎(chǔ)。

(3)財(cái)務(wù)比率分析。現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)比率分析主要是通過(guò)計(jì)算不同類別但具有一定依賴性的比率，揭示現(xiàn)金流量表中兩個(gè)項(xiàng)目之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系，反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、償債能力和盈利能力，從而考察企業(yè)現(xiàn)金流量滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資和償還債務(wù)需要的程度。

2.現(xiàn)金流量表分析的步驟

(1)收集和審查數(shù)據(jù)。分析一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流量表不僅要收集當(dāng)期的現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)報(bào)表資料，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表，還要收集歷年的現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)報(bào)表資料，以掌握企業(yè)的變化和趨勢(shì)。;通過(guò)對(duì)不同時(shí)期報(bào)告資料的對(duì)比分析，了解美國(guó)的財(cái)務(wù)狀況。在收集數(shù)據(jù)的過(guò)程中，還要注意數(shù)據(jù)的客觀真實(shí)性，以保證分析結(jié)論的可靠性。

(2)加工、計(jì)算和分析。對(duì)于收集到的各類報(bào)表資料，報(bào)表使用者應(yīng)根據(jù)自身需要進(jìn)行分類整理，運(yùn)用各種特殊方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，從而深入調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，了解其內(nèi)在原因，找出企業(yè)存在的問(wèn)題。

(3)解釋。在計(jì)算各種指標(biāo)的基礎(chǔ)上，還要進(jìn)一步分析計(jì)算結(jié)果。通過(guò)同行業(yè)不同企業(yè)之間、同一企業(yè)不同時(shí)期同一指標(biāo)的比較和綜合分析，可以全面揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)告使用者的科學(xué)決策提供充分、準(zhǔn)確的信息。