什么是基金?什么是貨幣基金？

基金，英文為fund，泛指為某一目的而設立的一定數額的基金。主要包括信托投資基金、公積金、保險基金、退休基金和各種基金會的基金。

貨幣基金是一種安全性較高的短期理財產品，主要投資于債券、央行票據、回購等。它也被稱為"準儲蓄產品及服務，其主要特點是"無憂本金、便捷需求、定期收益、每日收益、每月分紅"。

公允價值計量的科目？

在，什么是以公允價值計量的？

公允價值計量是指在公平交易中，根據熟悉情況的雙方的資源，確定交換的資產和負債或清償的債務的金額。公允價值計量是市場經濟條件下維護產權秩序的必要手段，是提高會計信息質量的重要途徑，代表了會計計量制度改革的總體趨勢。

:，一個可以用公允價值模式計量的會計科目。

1.交易性金融資產

2.可供出售的金融資產

3.投資性房地產

4.持有至到期投資

5.適用于減值準備金標準的七項減值準備金。

公允價值計量的一般方法

通常包括市場價格法、類似項目法和估價技術法。

所謂市價法，是指以資產和負債的市場價格作為其公允價值的方法。

類似項目法是指無法找到被測項目市場價格時的替代方法。是一種通過參考類似項目的市場價格來確定被計量項目公允價值的方法。

估值技術法是指在一項資產或負債不存在或市場價格信息很少的情況下，運用一定的估值技術估計被計量項目公允價值的方法。

公允價值計量的科目？

中以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可進一步分為交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

1.分類為交易性金融資產的條件

取得該金融資產的目的主要是為了在近期出售。比如企業以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金，準備近期賣出。

2.初始測量

初始計量應按公允價值進行。注:相關交易費用應直接計入當期損益(投資收益)；已宣告但尚未支付的現金股利或已到付息期但尚未收到的債券利息，應單獨確認為應收賬款進行處理。

3.跟蹤測量

以公允價值計量，其變動計入當期損益(公允價值變動損益)。

(2)具體核算。

賬戶設置:"交易性金融資產與金融服務賬戶；財務報表列表以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

1.企業取得交易性金融資產的會計處理。

借:交易性金融資產-程這個[公允價值]

投資收益[交易成本]

應收利息[到期但尚未收到的利息]

應收股息[已宣布但尚未分配的現金股息]

貸款:銀行存款[實際支付金額]

2.交易性金融資產持有期間的會計處理

(1)股票:被投資單位宣布支付現金股利。

借方:應收股利

貸款:投資收益

(2)債券(分期付息，一次還本):利息在資產負債表日計算。

借方:應收利息[面值×票面利率]

貸款:投資收益

3.資產負債表日的會計處理

(1)資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額。

借:交易性金融資產-公允價值變動

信用:公允價值變動的收益和損失

(2)公允價值與其賬面余額之間的差額，應當記入對方會計分錄。

4.出售交易性金融資產的會計處理

借方:銀行存款[按實際收到的金額]

公允價值(或信貸)變動的收益和損失

貸款:交易性金融資產-成本

-公允價值(或借方)的變化

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